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多地曝涉數億元增值稅發票大案 虛開的發票從哪兒而來?

發票

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2019年下半年以來,江蘇、浙江、安徽、江西等多地警方相繼曝光一批虛開發票案,其中不少案件涉案金額動輒數十億、上百億元,個別案件甚至上千億元,造成國家大量稅收損失。如此之多的虛開發票究竟從何而來?

“賣發票比賣心臟支架還來錢”,多個環節層層牟利

南京一家醫藥貿易公司原本從事心臟支架等醫療器械銷售,為逃稅曾購買假發票。久而久之,該公司實際控制人張某發現,賣發票無需任何成本,比賣心臟支架還來錢,于是干脆轉做虛開增值稅發票的生意。2019年,張某被南京警方逮捕,涉嫌虛開增值稅專用發票62億余元。

2019年下半年以來,多地警方曝光類似案件,涉案金額驚人。安徽銅陵警方披露一起特大虛開發票案,涉案金額近20億元;江西宜春市公安局摧毀一虛開騙稅團伙,涉案金額逾73億元;公安部于2019年8月公布的打擊涉稅犯罪十大典型案例中,四起虛開案涉案金額超百億元,其中安徽合肥“11·19”虛開增值稅專用發票案涉案金額超900億元。最近,浙江紹興市公安局更披露一起千億級虛開發票大案。

虛開發票背后是巨大的利益誘惑。南京市公安局經偵支隊三大隊副大隊長韓路告訴記者,有的不法分子注冊一家空殼公司,一年后可在3個月內申領共計75張發票,對外最高可開具金額達750萬元的銷項發票。

買賣發票一般有多個環節,層層牟利,最高能以開票額的10%的費率賣出。在第一環節,注冊一家空殼公司無需任何投入,也不必實際生產,哪怕只賺取2%的費率,也可獲利15萬元。

如果用這些發票來騙取出口退稅,收益還會進一步增加。最近,江蘇省南通市公安局破獲一起利用空殼公司虛開發票,再利用實體企業騙取出口退稅的案件,犯罪嫌疑人騙取出口退稅金額高達2.58億元。

三大犯罪套路揭示虛假發票源頭

近年來,虛開發票的犯罪手法手段更加隱蔽且不斷翻新,大致可分為三類:

——“空殼票”。通過注冊大量空殼公司,對外虛開增值稅發票,并不編造任何“經營行為”。這些企業在短期存續期間領票、開票,虛假納稅申報,或者干脆不申報即逃跑失聯。

——“黃金票”。這類發票主要來自黃金交易企業。黃金交易金額大,一般不用開具發票,一些黃金交易企業或其員工便將多余發票以開票額的1%至2%的費率出售牟利。一些不法分子大肆收購“黃金票”作為進項發票,經“洗票”后對外虛開。

南京市公安局經偵支隊副支隊長張漢軍介紹,“黃金票”有兩種“洗票”方式。一種是“化學洗票”,即拿化學藥水將發票上的品名等關鍵字洗去、換掉,加價出售;二是成立虛假加工廠,以黃金票為進項發票進行抵扣,重新申領發票后再對外虛開。

南京市公安局棲霞分局新近破獲一起特大跨省虛開發票案,截至目前,已查實的虛開發票金額累計超過20億元。這一案件就是通過設立虛假加工廠“洗票”。棲霞公安分局辦案人員介紹,嫌疑人楊某先是從一些黃金珠寶類公司以極低費率購買正規發票,再以虛設“加工廠”生產銷售電解銅的名義,從正規渠道進行抵扣并申領新發票,以2%至3%的費率對外虛開。

——“農副產品票”。企業從農戶手中收購農產品,沒有進項發票怎么辦?稅務部門允許這類企業以收購憑證、銀行流水、農戶身份證來證明自己收購了大量原料,可進行稅務抵扣。然而,一些不法分子卻趁機騙領發票對外虛開。

“網絡化、組織化、科技化是當前涉稅犯罪的突出特點。”南京市公安局鼓樓分局經偵大隊偵查員彭梓原說,虛開發票已形成“產業鏈”,多數交易在網上進行,一些嫌疑人甚至開始入侵稅務系統。

多地警方認為,“空殼票”“黃金票”“農副產品票”背后暴露的虛假經營問題,其實通過對企業用工、用電等情況的分析就能掌握。南京市公安局經偵支隊副支隊長張漢軍說,為消除涉稅犯罪的“溫床”,堵住涉稅犯罪的“窗口期”,應倡導政府各部門開放、共享數據資源,構建大數據監管模式,及時發現異動,進行有效干預。

(據新華社南京1月13日電)

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責任編輯:羅春嬌
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